Дарственная на квартиру налог 2018

Дарственная на квартиру налог 2018

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как это зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

В данной статье мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Если Вы подарили имущество или денежные средства, а не получили их в дар, то у Вас ни при каких обстоятельствах не возникает обязанности подавать декларацию и платить налог (так как в процессе дарения никакого дохода Вы не получаете).

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения (или просто проигнорировать письмо налоговой службы).

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Пример объяснительного письма о дарении недвижимости.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество (включая недвижимость), полученное в подарок от этих лиц не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, невходящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и, если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Соответственно, если человек, невходящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2018 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. руб. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.) до 15 июля 2019 года.

Пример: В 2018 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган (то есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает).

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2017 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2018 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2018 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Закономерным является вопрос, как определить стоимость подарка, а, соответственно, и сумму, с которой нужно платить налог на доходы?

Наиболее простым случаем является ситуация, когда стоимость подарка определена в договоре, в этом случае она и может использоваться как размер дохода.

Пример: В 2018 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн. руб. Соответственно, по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн. руб. Также до 15 июля 2019 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.

Однако, стоит отметить, что если стоимость в договоре будет «слишком занижена», то налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция в частности подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, неявляющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Читайте также:  Владелец транспортного средства зарегистрированного в иностранном

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. руб. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. руб., то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

В случае, если в договоре дарения не указана стоимость подарка, то величина дохода должна определяться рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция чаще всего требует исходить из кадастровой стоимости жилья. Однако, стоит отметить, что в налоговом законодательстве не определен однозначный порядок определения рыночной стоимости, и если Вы не согласны с кадастровой стоимостью, то Вы можете заявить другую сумму (однако, в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами).

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2018 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. руб.). По окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. руб. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2019 года.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Оформление дарственной на квартиру или другую недвижимость является достаточно популярной формой сделки среди родственников. Также бывают случаи дарения недвижимости и не членам семьи. В обоих вариантах возникает вопрос о налогообложении такого подарка. Так как подарок является косвенным доходом, то с этого дохода взимается налог в федеральный бюджет. Некоторые ошибочно считают, что при заключении договора дарения, а не купли-продажи, налог можно избежать. Но это не так.

В этой статье будут рассмотрены случаи, когда подаренное имущество подлежит налогообложению, а когда — нет.

Дарение недвижимости в 2018 году

Заключение договора на дарение является безвозмездной сделкой, при которой даритель передает свое имущество безвозмездно. В налоговом законодательстве получение недвижимости по договору дарения является косвенным доходом. Следовательно, подарок подлежит налогообложению.

Сумма, уплаченная с подаренного имущества, перечисляется в федеральный бюджет, а потому ФНС внимательно контролирует подобные договоры. Такая законодательная мера установлена в Налоговом кодексе с 2006 года, когда был отменен налог на дарение и получение наследства. Вместо него установили 13%-й налог на доходы.

Избежать уплаты налога можно только в том случае, если процедура дарения проводится между близкими родственниками, или одариваемым лицом является сотрудник консульства, а также его семья. Пункт о сотрудниках консульства был включен в законодательство в соответствии с Венской конвенцией о дипломатических отношениях.

Однако платить придется не только гражданину, получившему дар, но и дарителю. В данном случае даритель обязан оплачивать нотариальное оформление договора и госпошлину для регистрации в Росреестре нового собственника.

Особенности сделки дарения в 2018 году

При заключении сделки дарения, как правило, самыми спорными становятся вопросы о налогообложении и степени родства. Ведь в законодательстве указано, что только близкие родственники освобождаются от уплаты НДФЛ.

А вот какая степень родства считается близкой и освобождает от налога, рассказано в законодательстве. Хотя Семейный кодекс Российской Федерации и не связан с Налоговым кодексом, в нем дано определение степени родства. И установленная градация позволяет разрешить большую часть вопросов, возникающих при дарении квартиры родственнику.

Однако, родство не является единственным критерием, вызывающим спорные ситуации при оформлении сделок. Всегда необходимо учитывать дополнительные факторы, влияющие на установление соответствующих обязательств. Главными особенностями, которые отличают договор дарения от любых других сделок с недвижимостью, являются следующие характеристики:

  • Имущество дарителя в результате сделки уменьшается, а одаряемого, наоборот, увеличивается.
  • Сделка действует в одностороннем порядке, иными словами, прибыль получает только получатель подарка. Даритель действует на безвозмездной основе.
  • Договор заключается только на добровольной основе с обеих сторон.
  • Переданный в дар объект имущества не может быть изъят, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

При заключении сделки необходимо оформить соглашение о дарении квартиры, зарегистрировать договор и передать новому владельцу подаренное имущество. Следует учитывать, что при дарении должны быть предоставлены не только документы, подтверждающие личные данные обеих сторон и описывающие передаваемую в дар квартиру, но и сведения, подтверждающие право собственности на объект сделки.

Также необходимо убедиться, что на квартиру не наложено никаких обременений или других ограничений, не позволяющих заключить договор дарения.

Стороны сделки дарения квартиры

Согласно законодательству, даритель имеет право самостоятельно выбирать человека, которому будет передано в дар имущество. При этом дарителем может быть далеко не каждый гражданин. Так, недееспособные или несовершеннолетние граждане не имеют права быть дарителями, но могут получать в дар имущество. К списку ограничений относятся госслужащие и сотрудники социальной сферы, а также граждане, у которых имущество не зарегистрировано в собственности.

Юристы рассказали корреспонденту информационного агентства «Экспресс-Новости», что сделка может быть признана недействительной даже в случае, если даритель не относится к вышеуказанному списку ограничений. Например, если по каким-либо причинам даритель оказался под воздействием алкоголя, наркотических веществ или медикаментов, то договор признается недействительным. Также оспорить договор можно доказав, что на момент оформления дарственной состояние дарителя было психически неустойчивым.

Кроме того, договор дарения не может быть осуществлен между юридическими лицами, но при этом юридическое лицо может оформить дарственную на физическое лицо. Недопустима сделка, если даритель зависит от одаряемого. Например, пациент не может подарить имущество врачу. Медики вообще не имеют права принимать дарственную от своих пациентов. По такому же принципу не допускается заключение сделки с работниками образовательных учреждений.

Налог на дарение в 2018 году

При заключении договора необходимо подготовиться к обязательной уплате сбора. Но, для начала, стоит определить тех участников сделки, которые освобождены от НДФЛ.

В первую очередь, это сам даритель, поскольку с его стороны никакой выгоды не наблюдается. Единственное, что дарителю придется оплатить, это переоформление прав собственности. Также от НДФЛ освобождаются близкие родственники, в пользу которых подписывается дарственная. К данной категории относятся люди, степень родства которых градирована в семейном кодексе. Иначе говоря, от налога освобождены супруги и все родственники первой линии, включая усыновленных детей.

А вот следующие степени родства, например двоюродные братья и сестры, тети, дяди и племянники уже обязаны платить налог. Поскольку данная степень родства в законодательстве считается недостаточно близкой. Следующими, кто обязан платить НДФЛ, являются физические лица, получившие дар от юридических лиц или организаций, а также иных лиц, не являющихся близкими родственниками. Если физическое лицо получает в дар машину, квартиру или иное ценное имущество, то после заключения сделки подается декларация о доходах, в которой будет указан приобретенный объект и его стоимость.

Читайте также:  Как открыть лингвистический центр

После заполнения всей необходимой документации, гражданин должен будет выплатить 13%-й сбор от стоимости подаренного имущества. При оплате налога обязательным условием является соблюдение сроков. В данном случае необходимо подать декларацию не позднее 30 апреля следующего года, после подписания договора. Даже если договор был подписан в декабре 2018 года, то декларация подается не позднее 30 апреля 2019 года. Обратите внимание, что полученное в дар имущество не является совместно нажитой собственностью супругов, независимо от того, что договор дарения был подписан с одним из супругов до расторжения брака.

Следующий пункт: подаренное имущество не может быть передано по наследству со стороны дарителя, поскольку все права полностью переданы одаряемому. При этом само заключение договора не допускает дополнительных условий. К примеру, даритель не может написать договор с условиями о пожизненном обеспечении или с временными ограничениями.

Налог на дарение квартиры родственнику в 2018 году

Дарение можно оформить в виде обещания, пожертвования или передачи имущества в дар. Согласно статье 217 НК РФ, оформление дарственной не будет облагаться налогом, если сделка проходит внутри семьи. В указанной статье подчеркнуто, что ценное имущество в виде квартиры, дома или машины передается без налога между супругами, а также между родителями и детьми. Близкими родственниками также считаются: внуки, дедушки и бабушки, сестры с братьями (причем необязательно полнокровные). Кстати, к близким родственникам относятся и усыновленные дети, ведь по документам они имеют такие же права, как и родные.

Если сделка проходит между вышеперечисленными родственниками, то нет никакой необходимости в оплате налогов, за исключением случаев, когда одаряемый решает продать имущество до истечения трехлетнего срока владения. При такой продаже ему придется выплатить 13% от стоимости квартиры. А вот для племянников или племянниц дарственная будет облагаться налогом, причем, если одариваемый является резидентом России, налог будет составлять 13% от стоимости. Но, если получатель подарка нерезидент, то платеж вырастает до 30%.

Для тех граждан, которые больше полугода проживают за пределами территории России, применяется налоговая ставка нерезидентов, то есть 30%. При этом стоит учитывать, что нерезидент, получивший в России вид на жительство и постоянно проживающий на территории страны, может подать декларацию со ставкой 13% (если регулярно платит налог с зарплаты).

Как подарить долю в квартире?

Если квартира находится в долевой собственности, то владелец одной из долей имеет право подарить свою часть квартиры, как родственникам, так и посторонним людям. В данном случае налоговая система действует таким же образом, как и при дарении квартиры.

Однако на эту сделку никакие налоговые льготы не распространяются. Единственная субсидия, которая возможна при получении квартиры или доли в дар, это налоговый вычет. Но, так как он относится к имуществу, которое стоит больше 1 млн. рублей, то к доле квартиры этот вычет редко применяется.

Для оформления дарственной на долю квартиры владельцу нет необходимости предупреждать других собственников о проводимой сделке, ведь дохода для дарителя не будет. Но, письменное разрешение все-таки придется получать в том случае, если квартира является совместно нажитым имуществом и позднее была разделена брачным договором, или правом долевой собственности. В этом случае даритель обязан получить соглашение, заверенное у нотариуса, в котором супруг не возражает против написания дарственной на долю имущества.

В некоторых случаях, перед сделкой лучше подстраховаться и получить письменное согласие от остальных собственников, чтобы исключить возможность судебного оспаривания проведенной сделки. При дарении необходимо будет составить договор с четким указанием доли и описанием самой квартиры. В том случае, если дарителем становится несовершеннолетний гражданин от 14 до 18 лет, такой договор должен быть согласован с органами опеки или с законным представителем ребенка. Вся остальная процедура оформления сделки совпадает с дарением квартиры.

Оформление и выплата налога на дарение квартиры

Сразу уточним, данный налог обязаны оплачивать все лица, включая льготников. Кроме того, граждане, получившие имущество в дар, не могут воспользоваться налоговыми вычетами, а процентная ставка будет зависеть от гражданства и места проживания. Определяется цена квартиры по рыночным предложениям, иначе говоря, опираясь на кадастровую стоимость.

Правда, здесь есть один нюанс — в Налоговом кодексе нет прямого указания о том, какие именно документы используются для определения стоимости имущества. Следовательно, кроме кадастровой стоимости, может использоваться еще и инвентаризационная. Вот только для того, чтобы настоять на инвентаризационной стоимости, довольно часто приходится спорить с налоговыми службами, доходя до судебных разбирательств.

После юридического оформления дарственной, когда в Росреестре внесены данные нового собственника, одариваемый должен предоставить декларацию в ФНС не позднее 30 апреля от следующего за сделкой года. Чтобы предоставить декларацию, необходимо заранее посчитать сумму НДФЛ с учетом всех нюансов. В ФНС необходимо обращаться с заполненной декларацией, а также с дополнительным пакетом документов, в котором будет дарственная на квартиру, справка из БТИ, технические документы и паспорт гражданина.

После того, как новый владелец представит все документы вместе с декларацией, налоговая служба присылает соответствующую квитанцию, которую необходимо будет оплатить в указанные сроки. Если декларация не подана, то гражданину придется платить за неисполнение обязательств. Ответственность за неисполнение налоговых обязательств:

  1. Если гражданин подал декларацию, но с опозданием, то его могут оштрафовать на 5% от суммы налога. Штраф будет начисляться за каждый месяц просрочки, но при этом не превысит 30%.
  2. Если гражданин не только не подал декларацию, но и не оплатил налог, тогда для него начинает действовать санкция в размере 20% от НДФЛ за подаренное имущество.
  3. Кроме вышеперечисленных штрафов и санкций, лицу, избегающему уплаты налога, будут начисляться пени за просрочку.
  4. А вот для тех граждан, которые вовремя подали декларацию, но не смогли своевременно оплатить сбор, штрафы не применяются, но учитываются пени в виде 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.

Заключение договора дарения — довольно ответственный шаг. Ведь при оформлении документов нельзя будет вносить какие-либо поправки или дополнения. Даритель не сможет обязать одариваемого какими-либо условиями, а также не сможет изменить в дальнейшем свое решение и изъять подарок.

Кроме дарителя, свою долю ответственности получает и новый собственник, поскольку вместе с полученным имуществом, появляются и обязательства, в том числе финансовые. Одним из таких обязательств становится налог на полученный доход.

В данном случае доход считается косвенным, и налог на него будет перечисляться не в региональный, а в федеральный бюджет. Следовательно, контролируются такие сделки крайне внимательно, поэтому не стоит рисковать и игнорировать налоговые декларации и взносы.

Когда обе стороны приходят к соглашению о подписании дарственной, им лучше заранее подготовиться к финансовым расходам, связанным с переоформлением. Наилучшим вариантом на сегодняшний день является договор между близкими родственниками, поскольку он не облагается налогом.

Дарственная подразумевает безоплатную передачу права владения имуществом другому лицу. Если оговаривается компенсация за дар, соглашение считается недействительным. Это повод оспорить документ в суде. Налог на дарение недвижимости зависит от того, между кем заключено соглашение.

Читайте также:  Балансовая принадлежность и эксплуатационная ответственность тепловых сетей

Дарственная или завещание?

Самыми распространенными способами безвозмездно передать имущество являются завещание и договор дарения. Чтобы выбрать подходящий вариант, разберемся в отличиях.

Отличия Завещание Дарственная
Предмет документа Материальные и нематериальные блага. Даже если их еще нет во время оформления завещания Конкретный предмет, указанный в дарственной
Вступление в права владения После кончины, завещателя недвижимости, и вхождения в права владения После составления и фиксации соответствующими службами документа о даре
Отмена решения Завещание пересматривается Соглашение не имеет обратной силы
Оспаривание Есть возможность оспорить в суде Нет других претендентов

По законодательству в 2018 году, если Вы передали имущество, как дар близкому родственнику, он освобождается от оплаты налога. К тому же, другие претенденты не имеют права выдвигать требования о получении этого имущества.

Подаренные квартира или дом не являются совместной собственностью семейной пары. Они не подлежат разделу при разводе. Дальше, разрешение члена супружеской четы для совершения каких-либо сделок с таким имуществом обязательно.

Если дарственная оформлена между родственниками первого родства, в ней можно указать право проживания подарившего в этом объекте недвижимости.

Считается, подарить недвижимость проще, чем передать по завещанию. Но есть исключения:

  • люди, не достигшие 18ти лет, или человек с психическими расстройствами не имеет права оформить дарственную. Они могут только получать подарок;
  • нельзя дарить недвижимость государственному служащему. Исключение — близкие родственники.

Оформление недвижимости по дарственной

Существует два варианта составления договора о даре:

При первом случае вся процедура оформления проводится самостоятельно. Второй вариант более дорогостоящий, но за вас все делает нотариус.

Этапы самостоятельного оформления.

  1. Составление договора. Он составляется в трех экземплярах: по одному каждому участнику, один для органов регистрации. Обязательно указываются точные характеристики имущества: адрес, этажность, количество помещений, их метраж, номера регистрации БТИ, номера государственного реестра. При условии передачи доли квартиры, указываются параметры всего объекта недвижимости, а также дробный показатель ее части: ¼, ½.
  2. Оплатить государственную пошлину.
  3. Предоставить документы регистрирующему органу:
  • идентификационные документы участников соглашения;
  • подписанное соглашение;
  • документы владельца квартиры, подтверждающие его право собственности;
  1. Регистратор составляет заявление.
  2. Обозначается день выдачи свидетельства о праве собственности.

Этапы нотариального оформления.

  1. Нотариусу предоставляется перечень документов участников процедуры.
  2. Составляется дарственная.
  3. Оплачиваются услуги нотариуса вместе с государственной пошлиной:
  4. a) плата за составление дарственной;
  5. b) за регистрацию договора реестром;
  6. c) госпошлина.
  7. Нотариус обозначает дату, выдачи свидетельства о регистрации.

Размеры госпошлины при нотариальном оформлении:

  1. Когда процесс сделки происходит между близкими родственниками, госпошлина составляет 0,3% от стоимости квартиры, но не меньше 300 рублей;
  2. Для других случаев:
  • 1%, когда квартира стоит до 1 млн. рублей;
  • 0,75%, если стоимость квартиры — 1 — 10 млн. рублей + 10 тысяч рублей;
  • 0,5% — при стоимости больше 10 млн. рублей + 77,5 тысяч рублей.

Отказ от подарка и признание дарственной недействительной

Получатель квартиры, имеет право не принять подарок. Когда документ еще не зарегистрирован, составляется акт о непринятии. Когда документ уже зарегистрирован – проводится регистрация отказа.

Когда дарственная оформлена с нарушениями, существует угроза признания незаконности документа. Соглашение считается недействительным:

  • Не указан конкретный объект дара;
  • Прописано, что подарок можно получить только после смерти человека, подарившего его;
  • Даритель находился под действием алкоголя или психотропных веществ.
  • Даритель состоял на больничном учете.
  • Соглашение содержит условия компенсации: арендная плата, возмещение какой-либо суммы
  • Передача дара недвижимости от одного юридического лица другому юридическому лицу.
  • Несвоевременная регистрация дарственной, подача декларации, а также оплата подоходного сбора.

Даритель, имеет право оспорить свой подарок. Это решается судебным постановлением, поэтому у дарителя должны существовать конкретные доказательства. Когда такой документ оформляет нотариус, там четко прописаны все нюансы. Акт дарения оспаривается, при условиях:

  1. Он был подписан обманным путем.
  2. Новый владелец недвижимости, угрожал / нанес увечья бывшему собственнику или его близким.
  3. Подаренной недвижимости причиняется урон.
  4. Новый собственник не поддерживает подаренное имущество в необходимом состоянии, есть риск потери этой недвижимости: пожар, потоп и т.д.

Налог на дарение в 2018 году

Получая квартиру, как дар, новый владелец экономит денежные средства на ее покупку. Подарок считается доходом, поэтому необходимо заплатить НДФЛ на такой доход. Он начисляется после процедуры регистрирования права владения органами, уполномоченными фиксировать такие акты.

Уплаты налога можно избежать когда:

  • сделка заключается между людьми первого родства: родители, дети, внуки, супруги, сестры, братья;
  • сделка заключается для консульских сотрудников.

Фискальные службы не разбираются, кем друг другу приходятся стороны дарственной, поэтому отправляют уведомление с требованиями заплатить подоходный сбор по всем операциям. Вам следует ответить письмом-объяснением, что процедуру дарения провели близкие родственники, поэтому она не облагается НДФЛ. К письму необходимо приложить копии подтверждающих документов.

Иногда фискальные службы отправляют уведомление дарителю. Они предполагают, что произошла операция по покупке-продаже, и даритель должен оплатить сбор. Для разрешения такой ситуации, направляется ответ с пояснением вместе с копией дарственной.

Во всех остальных случаях закон обязывает оплатить НДФЛ.

Ставка НДФЛ составляет:

  • Налоговая ставка в размере 13% от стоимости подарка для граждан страны, и лиц, получивших вид на жительства.
  • другие категории – 30% от стоимости предмета дарения: нерезиденты и граждане, живущие в других странах.

Сделка для граждан льготных категорий облагается налогами по общим правилам.

Фискальное законодательство не дает четкого разъяснения, какая стоимость квартиры берется за основу расчета суммы НДФЛ. Для этого процесса актуальны:

  • рыночная стоимость, определяемая независимым оценщиком;
  • договорная;
  • установленная земельным кадастром.

При расчете суммы налога сравнивается оценочная стоимость с кадастровой. База должна составлять более 70% стоимости, установленной кадастром. А договорная стоимость должна составлять не меньше и не больше 20%, чем оценочная стоимость.

Пример расчета: Стоимость подаренной квартиры – 6 млн. рублей.

Для резидентов РФ сумма к выплате: 6 000 000 * 13% = 780 000 рублей.

Для нерезидентов РФ сумму к выплате: 6 000 000 * 30% = 1 800 000 рублей.

Исполнение обязанностей по оплате налога

Итак, Вам подарили недвижимое имущество. Чтобы выполнить обязательства необходимо:

  • представить документы для налоговой службы: паспорт, дарственную, свидетельство о регистрации недвижимости;
  • до 01.04 следующего год, подать налоговую декларацию;
  • до 15.07. заплатить сумму сбора, которую рассчитали ранее. Это можно сделать через любой банк.

За невыполнение обязательств, законодательством предусматриваются штрафные санкции:

  • За неподачу декларации или несвоевременную подачу – 5% от суммы сбора за каждый месяц просрочки;
  • За неподачу декларации + неуплату сбора – 20% от рассчитанной суммы;
  • Пеня за просрочку оплаты НДФЛ;
  • Декларацию подали, но задержались с уплатой НДФЛ – штраф не выставляется, но начисляется пеня.

Способы обойти выплату подоходного налога

Чтобы обойти необходимость платить сборы за подарки, некоторые прибегают к «черным» методам.

Один из них – передаривание. Например, дядя планирует подарить дом своей племяннице. Они не находятся в близком родстве, поэтому племянница обязана будет выплатить налог за подарок.

Чтобы этого избежать, дядя дарит свой дом брату (отцу племянницы). А тот передаривает его дочери. Таким образом, никто из получателей квартиры не обязан платить налог за подарок.

Но фискальная служба внимательно следит за подобными процедурами. Если, после проверки, будет доказана фиктивность сделки. Получателю недвижимости придется выплатить налог полностью.

Еще один вариант – оформление фиктивного договора покупки-продажи. Получатель имущества освобождается от налога. А «продавец» оплачивает подоходный сбор только, если владеет квартирой меньше трех лет. Но даже здесь можно сэкономить, воспользовавшись налоговым вычетом.

При любом развитии событий, даже оплатив подоходный сбор, получить квартиру, как подарок, – выгодно. Поэтому, лицо, получившее дар, должно со всей ответственностью подойти к вопросу оплаты НДФЛ.

Ссылка на основную публикацию
Дарение доли в доме с землей родственнику
Задайте вопрос юристу бесплатно! Кратко опишите в форме вашу проблему, юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит в течение 5 минут!...
Гостиница определение по закону
Комментарии Российской Газеты В соответствии со статьей 39 1 Закона Российской Федерации "О защите прав потребителей" Правительство Российской Федерации постановляет:...
Гостиница это жилое или общественное здание
I. Общие положения 1. В соответствии с Положения "О государственном учете жилищного фонда в Российской Федерации", утвержденного Постановлением Правительства Российской...
Дарственная на квартиру налог 2018
При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и...
Adblock detector