Документы подтверждающие управленческую выручку

Документы подтверждающие управленческую выручку

Возможные причины ограничения доступа:

Доступ ограничен по решению суда или по иным основаниям, установленным законодательством Российской Федерации.

Сетевой адрес, позволяющий идентифицировать сайт в сети «Интернет», включен в Единый Реестр доменных имен, указателей страниц сайтов сети «Интернет» и сетевых адресов, позволяющих идентифицировать сайты в сети «Интернет», содержащие информацию, распространение которой в Российской Федерации запрещено.

Сетевой адрес, позволяющий идентифицировать сайт в сети «Интернет», включен в Реестр доменных имен, указателей страниц сайтов в сети «Интернет» и сетевых адресов, позволяющих идентифицировать сайты в сети «Интернет», содержащие информацию, распространяемую с нарушением исключительных прав.

Как и обычные граждане, иногда индивидуальные предприниматели сталкиваются с ситуациями, когда они должны по каким-либо причинам подтвердить свои доходы. Однако порой одной справки о доходах бывает недостаточно, требуется предъявить и некоторые дополнительные документы.

Подтверждение доходов ИП: когда это необходимо

Ситуаций, когда ИП обязан предоставить сведения о своих доходах предостаточно. Это могут быть следующие случаи:

  • ИП претендует на получение кредита в банке;
  • ИП нужно получить пособие, субсидию, льготу и т.п.;
  • в некоторых случаях при выезде за границу.

При этом если люди, работающие по найму могут обратиться за справкой, подтверждающей доходы, к своему работодателю, где вопрос решается быстро и грамотно, то у ИП в данном случае возникает проблема — довольно часто предприниматели не знают, как правильно подтвердить уровень своих доходов для всевозможных инстанций.

Какой доход потребуется подтвердить

В зависимости от выбранной системы налогообложения, юридически признаются доходом несколько отличающиеся средства. Подтверждать при необходимости нужно различные формы дохода:

  • фактический – предпринимателям, работающим на общей системе налогообложения, а также УСН и ЕСХН (гл. 23 НК РФ, п. 1 и п. 2 ст. 248 НК РФ);
  • вмененный – ИП, работающим на ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ);
  • возможный – патентным предпринимателям (ст. 346.48 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если ИП совмещает свою систему налогообложения с ЕНВД или ПСН, то есть комбинирует формы дохода, то вмененный или возможный доход будет включен в общую сумму фактического.

Каждый вид дохода имеет свои особенности в отражении и документальном подтверждении.

ИП на ОСНО: подтверждение доходов

Порядок подтверждения доходов индивидуальными предпринимателями четко определен законом. Если наемные сотрудники должны предоставлять в государственные органы и прочие организации, требующие информацию о доходах, справки по форме 2 НДФЛ, то ИП, применяющие общий режим налогообложения, обязаны оформить декларацию по форме 3 НДФЛ. Если декларация уже имеется и в ней есть отметка о принятии налоговым специалистом, то желательно обзавестись и ее копиями – они также могут пригодиться. В большинстве случаев никаких дополнительных документов и справок ИП уже не понадобится.

Важно! Ксерокопии декларации по форме 3 НДФЛ также должны иметь оригинальные отметки налоговиков. В противном случае заинтересованная сторона может отказать в их принятии по причине недействительности.

К сведению. Учреждения, требующие подтверждения доходов, подчас имеют очень разный подход в этом отношении касаемо ИП. В частности, иногда, помимо стандартной декларации 3 НДФЛ, они могут попросить предоставить декларацию за последний отчетный налоговый период, согласно режиму налогообложения, используемому предпринимателем.

УСН: подтверждение доходов ИП

Как и для тех ИП, которые применяют ОСНО, для «упрощенцев» в качестве подтверждения доходов выступает декларация 3 НДФЛ. Но помимо этого в качестве доказательства размера доходов они могут привести еще один важный документ.

В частности, предприниматели, использующие в своей работе упрощенный налоговый режим с объектом доходы минус расходы 15%, должны вести Книгу учета доходов и расходов, которая позволяет определять налоговую базу для исчисления налогов. А раз так, значит, данный документ содержит все необходимые сведения о доходах ИП. То есть в случае необходимости, в любую инстанцию в качестве подтверждающего доходы документа можно предоставить копию Книги доходов и расходов, заверенную у нотариуса.

Внимание! По закону, все записи, внесенные в Книгу учета доходов и расходов, в том числе касающиеся доходов, должны также иметь свое подтверждение, например, банковские выписки, договоры, платежные приходники и т.д. Эти бумаги нужно обязательно хранить, поскольку, их тоже возможно нужно будет приложить к данной Книге для доказательства доходов. Кроме того, они могут понадобиться ИП и в случае налоговой проверки.

Как подтвердить доходы ИП на ЕНВД

В отличие от других видов налогообложения, ИП находящиеся на ЕНВД, при необходимости подтверждения доходов оказываются в несколько более сложной ситуации.

Все дело в том, что для исчисления налогообложения здесь используются не доходы, а виды деятельности. При этом, размер налога для каждого вида деятельности имеет фиксированное значение, исходя их уровня предполагаемой доходности, физического показателя и корректирующих федеральных и региональных коэффициентов. То есть, фактический доход, который ИП получает на ЕНВД на самом деле, в любом случае, отличается от того, что предполагается при расчете этого налога. Более того – государство никак не обязывает предпринимателей, работающих по ЕНВД вести контроль и учет за своими доходами.

Что делать в этом случае?

  • независимо от воли законодателей все же вести учет доходов в упрощенном виде;
  • доказывать доходность через предъявление первичных документов.

Здесь первый вариант требует некоторого пояснения. Практически все ИП, находящиеся на «вмененке» так или иначе все же контролируют уровень своих доходов. Что, в общем, логично: каждый ИП хочет быть уверенным в том, что его дело рентабельно и приносит прибыль, а также четко понимать, какой именно размер дохода он имеет. Однако, главный вопрос тут возникает не в самом факте учета, а в том, в какой форме он ведется. Например, если это обычные журналы или тетради, заполненные от руки, то конечно никакой доказательной силы они иметь не будут. Важно, чтобы учет доходов велся в документальной форме с присвоением внутренним учетным документам официального статуса. Это возможно, если каждый такой документ будет иметь соответствующие реквизиты.

Читайте также:  Как подать в суд на мирового судью

Закон четко определяет информацию, которая должна содержаться в реквизитах, подтверждающих доходы на «вмененке»:

  1. наименование;
  2. дата и место составления;
  3. ФИО ИП;
  4. ИНН ИП;
  5. регистрационный номер ИП;
  6. подпись и печать (если имеется) ИП.

Кроме того, в данном документе обязательно должны быть прописаны:

  • название произведенной хозяйственной операции;
  • конкретная сумма дохода или расхода, если учет ведется и по расходам.

Все учетные документы нужно обязательно вести в хронологическом порядке, с внесением в них всех без исключения сведений о затратах и прибыли.

Внимание! Поскольку по ЕНВД отчетным налоговым периодом является один квартал, то и подводить итоги по внутреннему учету расходов и доходов нужно раз в три месяца. По итогам года надо выводить отдельные годовые результаты.

Как подтвердить доход на ПСН

Предприниматели, работающие на патентной системе, как и на «вмененке», могут получить совсем не такой доход, как предусматривалось. Так какой же следует подтверждать для различных инстанций – настоящий или тот, что предполагался?

У предпринимателей на ПСН есть два документа для фиксации и подтверждения доходных поступлений:

  • патент, в котором озвучивается возможная сумма доходов;
  • книга учета доходов, в которой отражаются фактические поступления.

Чтобы подтвердить реальный доход ИП на ПСН, следует сброшюровать вышеупомянутую книгу, пронумеровать ее страницы, желательно заверить печатью ИП. Далее один экземпляр книги нужно передать в налоговую, тогда она поставит на ней свой штамп, что и будет являться юридическим подтверждением доходов предпринимателя на патенте.

Справка о доходах ИП в произвольной форме

Иногда начинающие неопытные ИП думают, что для подтверждения своих доходов им достаточно написать справку в произвольном виде и предоставить ее по месту требования. Это не так. ИП не могут предоставлять в государственные органы сведения о доходах в виде произвольных справок, даже закрепленных печатью и подписью. Таким бумаги не будут считаться законными документами, а, значит, не будут иметь ни малейшего значения.

Но! В некоторых, очень редких случаях, такой справки все же бывает достаточно, правда к ней требуется приложить справку из территориальной налоговой инспекции о постановке ИП на учет, копию декларации за последний налоговый период с печатью налоговой и либо Книгу учета доходов и расходов, либо какие-либо другие внутренние документы, подтверждающие доходность ИП.

Подтверждение доходов ИП в налоговой инспекции

Ни в одном законе и нормативном акте не указано, что территориальные налоговые органы обязаны выдавать какие-либо подтверждающие документы о доходах ИП. Однако, уже сложившаяся в некоторых регионах практика показывает, что если ИП обращаются в местную налоговую службу с подобным запросом – специалисты выдают такие справки. Для этого нужно:

  • обратиться в районную ИФНС;
  • написать заявление в произвольной форме с просьбой выдать справку о доходах.

В течение 30 дней налоговая служба вынесет какое-либо решение и либо предоставит требуемый документ, либо откажет в просьбе. Стоит отметить, что если местная налоговая служба вынесла отказ в предоставлении справки, оспаривать его не имеет смысла.

Срок действия справки, подтверждающей доходы

Различные инстанции предъявляют разные требования к сроку действия подтверждающих доходность ИП справок. Но, как правило, все документы, подтверждающие доход предпринимателя годны для предъявления в различные государственные и иные структуры в течение периода, следующего за последним налоговым отчетным. В любом случае, уточнять максимальный срок давности подобных документов нужно именно в том учреждении, куда требуется их предъявление.

Как показывает вышеизложенный материал, основной документ, подтверждающий доход ИП – декларация 3 НДФЛ. Однако к ней могут дополнительно потребоваться и другие доказательные бумаги, причем разные, в зависимости от той налоговой системы, которую использует ИП. В любом случае, предпринимателям следует вести отдельный учет всех доходов со сбором и хранением всех приходных документов.

Источник: Журнал — Вандербильд № 5, май 2010

Банки все чаще принимают во внимание управленческую отчетность, рассматривая кредитные заявки. Как правило, оценка кредитных рисков с помощью анализа управленческой отчетности используется при работе с малым бизнесом — в силу его «непрозрачности», как любят выражаться банкиры. Что же такое управленческая отчетность, в понимании банка и заемщика, и как с ней следует с ней работать?

Не всегда компетентный подход

Сразу оговоримся: представители кредитных учреждений зачастую сами не знают, как работать с управленческой отчетностью (УО) потенциального заемщика, что приводит к неэффективности кредитных программ. Если спросить кредитного инспектора, что же такое в его понимании управленческая отчетность, скорее всего, он ответит примерно так: «Это „черная“ отчетность компании, которая не предоставляется в налоговые органы». Что в «переводе» на нормальный язык обозначает: «У вас убыток, занижена выручка или завышена себестоимость? Ничего страшного, нас не волнует ваша добросовестность в части уплаты налогов, мы же можем посмотреть „черную“ отчетность. Главное, чтобы компания была кредитоспособна, а государство пусть само решает свои проблемы…». Давайте же разберемся, что такое управленческая отчетность и как она может помочь в привлечении банковского кредита.

Читайте также:  Вывод средств ип через зарплатный проект

В общем понимании управленческая отчетность — это инструмент внутреннего контроля и оценки деятельности компании, позволяющий эффективно управлять бизнесом. Любой руководитель, принимая управленческое решение, основывается на фактических результатах деятельности организации. Естественно, возникает необходимость в получении такой информации — у каждого в разное время и в разном объеме.

В отличие от официальной бухгалтерской отчетности, предназначенной, в первую очередь, для внешних пользователей (контролирующих органов, банков, партнеров и т. п.), управленческая отчетность предназначена для внутреннего использования и может стать для руководителя организации реальным помощником в оперативном и стратегическом управлении бизнесом. Называть управленческую отчетность «черной», на наш взгляд, не то чтобы неправильно, а просто неграмотно. Это все равно, что назвать законный способ оптимизации налогообложения «черной» схемой ухода от налогов.

Анализ УО

В ряде случаев у заемщика может оказаться требуемая банком управленческая отчетность, отражающая реальное положение дел в компании, — тогда банку останется только проверить ее. В противном же случае придется потратить время и составить ее для банка.

Управленческие данные можно условно разделить на две группы: финансовые данные и данные об организации бизнес-процесса. В ходе анализа кредитных рисков, связанных с предприятием малого бизнеса, банк делает главный упор на проверку достоверности предоставляемых данных, так как вопрос доверия при кредитовании данного сегмента является самым актуальным.

Кредитный эксперт проведет осмотр предприятия, проверку первичной документации, интервьюирование и логическое сопоставление данных. Банк проверит на соответствие фактические товарные остатки и отраженные в оборотно-сальдовой ведомости, наличие всех необходимых печатей и подписей на договорах и контрактах, наличие платежных документов, сертификатов качества на продукцию (при необходимости), наличие лицензий на осуществление деятельности (при необходимости) и других документов. Негативным фактором для банка окажется отказ заемщика предоставить требуемые документы, ненадлежащим образом оформленная договорная база, отсутствие у руководителя четкого представления о возможных источниках погашения запрашиваемой ссуды или обоснования ее необходимости.

Под прицелом — «упрощенка»

Как правило, необходимость в рассмотрении УО возникает при кредитовании индивидуальных предпринимателей и субъектов малого бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН). Что может увидеть банк в налоговой декларации? В лучшем случае — доход за минусом расхода, а то и просто выручку организации. Чтобы оценить кредитные риски, необходимо проанализировать управленческую отчетность. В целях анализа УО банк рассматривает следующие документы:

  • книгу доходов и расходов;
  • оборотно-сальдовые ведомости, по которым составлялась управленческая отчетность;
  • записи тетрадей, отражающие фактическое поступление и расходование средств и товара;
  • договоры и акты сверки с контрагентами;
  • накладные, счета-фактуры и платежные поручения, подтверждающие оплату товара, — официальные справки об оборотах и о наличии / отсутствии картотеки ко всем расчетным счетам клиента;
  • справки из налоговых органов, подтверждающие отсутствие / наличие задолженности перед бюджетом и об открытых счетах;
  • управленческий баланс и отчет о прибылях и убытках (в том числе консолидированный — при наличии товарно-денежных потоков с аффилированными структурами: например, если речь идет о сети магазинов, банку необходимо посмотреть, как работает отдельно взятая точка и бизнес в целом);
  • отчет о движении денежных средств за 6–12 месяцев до обращения за кредитом;
  • прогноз движения денежных средств на период кредитования;
  • прочие документы, на основании которых можно проанализировать реальное финансовое состояние компании.

Если данные неактуальны

Необходимость анализа УО может также возникнуть для организаций, находящихся на стандартной системе налогообложения, если предоставленная бухгалтерская отчетность неадекватно отражает реальное положение дел в связи с неактуальностью данных. К примеру, баланс предоставлен на 01.01.10, а кредитная заявка рассматривается в апреле 2010 года. Следовательно, данные по дебиторской, кредиторской задолженностям, кредитам и займам, финансовым вложениям и как следствие — выручка и прибыль, могут далеко не соответствовать действительности. Помимо этого, баланс может корректироваться в части личного имущества и займов учредителя / акционера компании.

Для наглядности приведем два примера корректировки баланса на основании управленческой отчетности.

Скорректируем предоставленную клиентом официальную отчетность, в части личного имущества и займов учредителя. К примеру, недвижимое имущество — производственные или торговые площади заемщика — принадлежит лично учредителю и не отражается в составе основных средств компании.

В этом случае банк может скорректировать в сторону увеличения актив организации, в части основных средств (как правило, по рыночной стоимости, на основании данных оценочной компании или текущих рыночных цен на аналогичное имущество), и пассив, в части увеличения добавочного капитала.

В качестве имущества также может выступать дом, земельный участок, коммерческая недвижимость, автотранспортные средства, ценные бумаги (в случае стопроцентного участия и при наличии оценки рыночной стоимости акций или бизнеса оценочной компанией). При этом следует иметь в виду, что банк с высокой вероятностью запросит финансовые документы компании, в которой собственник заемщика является учредителем / акционером, и проведет анализ консолидированной управленческой отчетности двух организаций — при наличии взаиморасчетов, или попросит поручительство аффилированной структуры.

Если на балансе отражен заем перед самим учредителем, банк может перенести эту сумму в уставный капитал, так как это — по сути, вклад учредителя в бизнес компании (оборотный капитал, приобретение основных средств и т. д.). Но в этом случае банк обязательно запросит подтверждающие документы использования займа на соответствующие цели, и только тогда откорректирует баланс.

Читайте также:  Восточный банк страхование жизни

Все эти методы корректировки баланса основаны на подходах составления МСФО.

Проведем корректировку баланса в статьях кредиторской и дебиторской задолженностей, а также кредитов и займов. Если кредиторская задолженность уменьшилась, на эту же сумму уменьшатся запасы — в случае отгрузки товара на условиях предоплаты, или дебиторская задолженность — если заемщик рассчитался с поставщиком за счет «дебиторки». Расчеты с поставщиками также могут происходить за счет краткосрочных финансовых вложений. По такому же принципу корректируется дебиторская задолженность в сторону уменьшения или увеличения.

Чтобы провести корректировку той же самой кредиторской задолженности, заемщику необходимо предоставить в банк документы, подтверждающие выполнение своих обязательств перед поставщиком. Это могут быть, к примеру, акты сверки расчетов, остатки товаров на складе, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60, 41 и 43 на текущую дату. В качестве подтверждения изменения суммы краткосрочных финансовых вложений, как правило, предоставляется выписка по счетам, по которым можно идентифицировать плательщика, в соответствии с договором займа.

На что обращать внимание

Для достижения максимальной эффективности при составлении управленческой отчетности необходимо на постоянной основе отражать фактические доходы и расходы, сохранять подтверждающие их документы (личные записи предпринимателя, тетради, журналы, расписки, товарные чеки и другие документы, подтверждающие те сведения, которые по тем или иным причинам не отражаются в официальной отчетности). Данный совет больше адресован индивидуальным предпринимателям и компаниям, применяющим УСН.

Проводить корректировку баланса следует самостоятельно, не доверяя это кредитному инспектору. Вы же не сядете за штурвал самолета, если никогда прежде этого не делали, и уж тем более не возьмете на себя ответственность за жизнь вашего партнера, пригласив его «насладиться полетом» вместе с вами.

Предоставлять же информацию в банк следует в таком виде, чтобы кредитный инспектор смог понять, как проводилась корректировка. Для этого рекомендуем составить пояснительную записку с пошаговым (постатейным) описанием процесса корректировки. Например: проведена корректировка «кредиторской задолженности» и «запасов» на 3 млн рублей в сторону уменьшения на основании акта сверки расчетов № 1 от 01.01.2010, оборотной сальдовой ведомости по счетам 62 и 41. Рекомендуем приложить документы в порядке пояснений. Так вы сэкономите время кредитного инспектора на рассмотрение заявки и, что самое главное, получите на выходе ожидаемый результат. Одно дело, когда кредитный инспектор сверит данные пояснительной записки с предоставленным управленческим балансом, и совершенно другое — когда возьмется за работу самостоятельно. Хорошо, если инспектор будет знать, что делать. А если нет?

Резюме

Управленческая отчетность, составляемая для руководителя организации и предоставляемая в банк, могут нередко расходиться. Особенно в статьях, отражающих частные займы и задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Это может объясняться тем, что заемщик умышленно скрывает реальную картину с целью получения кредита. Но тогда мы говорим не об управленческой отчетности, а как раз о «черной». А это уже — совершенно разные понятия. Но если вы уверены, что ваша управленческая отчетность — настоящая, не слушайте кредитного инспектора, заявляющего, что УО — это «черная» отчетность. Будьте более компетентны и профессиональны в этом вопросе.

Пример

Пример корректировки официального баланса ООО "Х"
АКТИВЫ 01.01.2009 (официальная отчетность) 01.01.2009 (управлен- ческая отчетность) ПАССИВЫ 01.01.2009 (официальная отчетность) 01.01.2009 (управлен- ческая отчетность)
Касса Расчеты с бюджетом 181,00 181,00
Банковский счет Расчеты по зарплате
Финансовые вложения Расчеты по аренде, коммунальные платежи
Сбережения Прочее
ВСЕГО ликвидные средства: ВСЕГО текущая задолженность: 181,00 181,00
Счета к получению 8 831,18 3 372,18 Счета к оплате 10 804,39 6 804,39
Предоплата поставщикам 9 889,00 9 889,00 Предоплата покупателей (Авансы выданные)
Предоплата в бюджет Товарный кредит
Частные займы Прочее
ВСЕГО дебиторская задолженность: 18 720,18 13 261,18 ВСЕГО кредиторка: 10 804,39 6 804,39
Сырье, материалы, п/ф 364,00 364,00 Краткосрочные кредиты 9 603,00 9 603,00
Готовая продукция 8 823,00 4 823,00 Займы 2 300,00 2 300,00
Товар, отданный на реализацию
Товар
Несезонный/Неликвидный товар
Расходы будущих периодов 2 734,00 2 734,00
НДС 85,00 85,00
Затраты в незавершенном производстве 950,00 950,00
Прочие оборотные активы 606,00 606,00
ВСЕГО ТМЗ: 9 187,00 5 187,00 ВСЕГО Краткосрочная задолженность: 11 903,00 11 903,00
ВСЕГО оборотные активы: 32 282,18 22 823,18 ВСЕГО Текущая задолженность: 22 888,39 18 888,39
Производствен- ное оборудование Долгосрочные кредиты 7 406,00 4 877,00
Торговое оборудование Прочее
Холодильное оборудование
Офисное оборудование 196,00 196,00
Автотранспорт
Недвижимость 5 700,00
Прочее ВСЕГО долгосрочная задолженность: 7 406,00 4 877,00
ВСЕГО основные средства: 196,00 5 896,00 ВСЕГО пассивов: 30 294,39 23 765,39
Инвестиции Уставный капитал 10,00 10,00
Добавочный капитал 5 700,00
Нераспреде- ленная прибыль 2 183,79 2 183,79
ВСЕГО капитал и резервы: 2 193,79 7 893,79
ВАЛЮТА БАЛАНСА 32 478,18 28 719,18 ВАЛЮТА БАЛАНСА 32 478,18 28 719,18

Комментарии к корректировкам:

Корректировка кредиторской задолженности:
В пассиве фактическая задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 01.01.09 составила 5 345 тыс. руб., т.к. с часть кредиторской задолженности была закрыта отправкой товара на сумму 4 000 тыс.руб.
В результате актив также был скорректирован на указанную сумму в части уменьшения остатков товарных запасов

Корректировка статьи "недвижимое имущество":
Недвижимое имущество, принадлежащее учредителю организации и приобретенное за счет средств частного займа, полученного в компании в 2007 году. Недвижимость отражается в балансе по рыночной стоимости на текущую дату.

Ссылка на основную публикацию
Документы для продажи доли в ооо участнику
Контактный телефон: +7 (916) 556-02-24 Юсов Сергей Евгеньевич. Звонить с 10.00 до 17.00 Копии документов, необходимых для удостоверения сделки по...
Договор подряда на проведение ремонтно отделочных работ
……………………………………………………………………………………. в лице (наименование организации, индивидуальный предприниматель) ………………………………………..…………, именуемого в дальнейшем «Подрядчик», и паспорт ………. №………………… выдан………….………….…………. ………………… «……» ……………….....
Договор подряда с материалами заказчика образец
г. _____________ "__" ________ ____ г. ______________, именуем___ в дальнейшем "Заказчик", в лице __________, действующ___ на основании ____________, с одной...
Документы для прохождения медосмотра
Какие документы нужны для прохождения медосмотра Как получить сертификат на предрейсовые осмотры Как оформить санаторно-курортную карту Перечень лиц, обязанных проходить...
Adblock detector