Имущественный налог сроки уплаты для физических лиц

Имущественный налог сроки уплаты для физических лиц

Сроки уплаты налогов физическими лицами (не являющихся индивидуальными предпринимателями) — законодательством установлены сроки уплаты налогов, представления налоговых деклараций по НДФЛ, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу.

Как уплатить налог физическому лицу?

Вы можете оплатить налог через банк, по индексу документа или по реквизитам.

Уплатить налог можно и через сайт ФНС России, через специальный сервис:

service.nalog.ru/payment/ — Уплата налогов, страховых взносов физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговая декларация по НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

НДФЛ уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

В некоторых случаях физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, должны сами представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и уплачивать налог в бюджет. Такая ситуация, возникает, к примеру, если физическое лицо получает дивиденды от иностранной организации.

Перечень таких лиц указан в ст. 228 НК РФ (п. 1):

1) физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

3) физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;

4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов;

5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе, — исходя из сумм таких выигрышей;

6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Транспортный налог

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество (ст. 401 НК РФ):

2) жилое помещение (квартира, комната);

Читайте также:  Заявление о закрытии кредита в банке образец

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Земельный налог

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Налоговое уведомление

Налоговый орган исчисляет налог на основании имеющихся у него данных об имуществе физических лиц:

По транспортному налогу (п. 3 ст. 363 НК РФ);

По земельному налогу (п. 4 ст. 397 НК РФ);

По налогу на имущество физических лиц (ст. 408 НК РФ).

В этом случае, налоговый орган присылает налогоплательщику Налоговое уведомление, на основании которого и уплачивается налог.

Налоговое уведомление должно быть направлено налоговым органом налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). То есть, если крайний срок уплаты налога 1 декабря, то налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 ноября.

Обязанность физических лиц уведомлять налоговые органы об их недвижимости и транспортных средствах

Установлена обязанность физических лиц уведомлять налоговые органы об их недвижимости и транспортных средствах. Такая обязанность установлена только если физическое лицо не получило налоговое уведомление. Пункт 2.1. ст. 23 НК РФ определяет (применяется с 1 января 2015 года):

«Налогоплательщики — физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сообщение о наличии объекта налогообложения, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы».

За нарушение этой обязанности установлена ответственность. Так, п. 3 ст. 129.1 НК РФ определяет:

«3. Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком — физическим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса».

Дополнительно

Налог на имущество физических лиц — местный налог, которым облагается имущество физическиз лиц. Налог регулируется главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса России.

Транспортный налог — налог, уплачиваемый лицами, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Регулируется главой 28 НК РФ "ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ". Транспортный налог относится к группе региональных налогов.

Земельный налог — местный налог, которым облагаются земельные участки.

Налоговое уведомление — документ, который направляется налоговым органом налогоплательщику со сведениями о подлежащих уплате налогах. Налоговое уведомление составляется только в тех случаях, когда обязанность по исчислению суммы налога возлагается законодательством на налоговый орган

Правилам начисления и оплаты налога на имущества в НК РФ посвящены две главы:

  • глава 30 — налогообложение организаций;
  • глава 32 — налогообложение физических лиц.

Порядок начисления и сроки оплаты, установленные этими главами, различны. Далее остановимся отдельно на правилах и сроках оплаты для физических лиц и организаций.

Правила расчета для физических лиц

Налог на недвижимое имущество физических лиц — местный. Зачисляется он в бюджет муниципальных образований. Исчисляется он исходя из кадастровой оценки стоимости. Объектом обложения могут являться:

  • жилой дом, квартира, комната;
  • гараж или машино-место;
  • объект незавершенного строительства;
  • иное здание, строение, помещение.

Расчет налогового платежа производят налоговые органы на основании данных из ЕГРН. Налоговой базой признается кадастровая оценка стоимости на 1 января расчетного периода. Налоговые ставки устанавливаются законодательными актами муниципальных образований и не могут превышать установленные в статье 406 НК РФ пределы.

Читайте также:  Излишки и недостачи при инвентаризации проводки

Сроки оплаты для физических лиц

О сумме имущественного налога, рассчитанного налоговым органом и подлежащего уплате в бюджет, ФНС обязана известить налогоплательщика. Делает она это путем направления уведомления, утвержденного Приказом ФНС от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@. Уведомления направляются почтовым отправлением. Если же налогоплательщик имеет личный кабинет на сайте nalog.ru, то уведомлением будет размещено в нем. В случае направления электронного уведомления ФНС имеет право не направлять бумажную версию. Поэтому если гражданин имеет в собственности недвижимость, то следует внимательно следить за извещениями, поступающими посредством электронного документооборота через личный кабинет.

Перечислить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за расчетным.

Как начисляется имущественный налог организациями

Организации производят расчет налогового платежа сами. С 2019 года налогообложение движимой собственности отменено. Соответствующие изменения внесены в НК РФ Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ. По недвижимому имуществу расчет может производиться исходя из кадастровой стоимости (если такое решение примет регион) или из балансовой.

Сроки перечисления для юридических лиц

Сроки уплаты налога на имущество организаций устанавливаются региональным законодательством. Такое правило прописано в статье 383 НК РФ . Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи.

Так, в Санкт-Петербурге установлены следующие сроки (ст. 3 Закона от 26.11.2003 № 684-96):

  • авансовые платежи — до 30 числа месяца, следующего за отчетный;
  • годовой платеж — до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Оплата производится по месту нахождения:

  • организации — в отношении движимого имущества;
  • объекта недвижимости.

Собственники домов, дачных и хозяйственных построек, подсобного жилья, квартир и иного недвижимого имущества обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Данное требование актуально даже в отношении несовершеннолетних лиц, имеющих во владении указанные объекты. Налог при этом вносится либо родителями, либо иными законными представителями.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Всем владельцам недвижимости рекомендуется знать: сроки уплаты налога на имущество физических лиц в 2019 году, как осуществляется определение суммы взноса, как оплачивать его и какие существуют льготы – все это позволит ему сохранить некоторую часть своих денежных средств при перечислении финансов в бюджет государства.

Изменения

Данный взнос устанавливается, согласно положениям налогового законодательства. Расчеты осуществляются на основании кадастровой стоимости объектов. В 2019 году является обязательным учитывать определенные нововведения, которые были разработаны с целью упрощения процедуры расчета и уплаты взноса.

В частности, в налоговое законодательство были внесены три основных корректировки:

  • повышенный коэффициент-дефлятор;
  • перенос периода начисления пени за игнорирование указаний по уплате налога;
  • новый порядок оформления льготных условий.
  • увеличение численности субъектов РФ, по которым налог необходимо рассчитывать из кадастровой стоимости.

Такие изменения в значительной мере отразились на общих установках системы налогообложения, поэтому их изучение является крайне актуальным.

Кто и за что должен платить

Плательщиком налога признается физическое лицо, которое имеет права собственности на объект налогообложения.

Оплата осуществляется за реализацию деятельности в отношении имеющейся во владении недвижимости, находящейся в пределах муниципального образования.

Какие объекты облагаются

В соответствии со ст. 401 НК РФ в качестве объекта налогообложения выступает, локализованный в пределах муниципального образования (а также городов федерального значения):

  • жилой объект (комнаты, в том числе);
  • гаражные постройки;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные строения подобного характера.

Если сооружение расположено на земле, которая предназначена для ведения личного хозяйства, развития сада или огорода, а также под ИЖС, то оно относится к категории жилых домов. Данный момент стоит уточнить, так как с 2019 года будут введены новые изменения.

Стоит отметить, что если на территории расположены капитальные строения, то они будут оставаться в категории недвижимости. Более того – станет доступна прописка в них. Однако подобные здания допускается строить лишь в товариществах некоммерческого садоводства. В огороднических хозяйствах стать хозяином солидного коттеджа уже нельзя.

Еще одна особенность – необходимость уплаты налога за хозяйственные постройки, будь то бани, сараи, дровяники – все то, что имеется на земельных участках, но не является жилым.

Местные власти наделены правом проводить инвентаризацию территорий и облагать налогом выявленные постройки, даже если их собственники не оформляют соответствующих запросов.

Как узнать кадастровую стоимость

Кадастровая стоимость определяется раз в три года. Необходимость в проведении данной процедуры устанавливается органом исполнительной власти региона. Для городов федерального значения предусмотрена иная схема – в данном случае оценка производится раз в два года.

При отсутствии сведений следует направить запрос письмом или по Интернету. Ответ приходит таким же способом в течение 5 рабочих дней. Дополнительно к заявке необходимо приложить скан квитанции об оплате государственной пошлины.

Читайте также:  Имеет ли право вахтер требовать паспорт

Ставки и расчеты

Региональные власти самостоятельно устанавливают величину налога на имущества.

Ставки напрямую зависит от стоимости объектов:

До 300 тысяч рублей Максимум в 0,1%.
От 300 тысяч до 500 тысяч рублей До 0,3%.
Более 500 тысяч рублей До 2%.

Также учитывается коэффициент инфляции, который по состоянию на 2017 год установлен на отметке в 1,45. Следует помнить и про возможные вычеты.

Для более полного понимания ситуации стоит разобрать пример: гражданин РФ является собственником квартиры в 30 кв. м. и жилого индивидуального дома в 61 кв. м. Согласно п.1 ст. 403 НК РФ налоговая база рассчитывается по кадастровой стоимости.

Вместе с тем, в п.п. 3 и 4 ст. 403 НК РФ уточняется, что база в отношении квартиры снижается на величину стоимости 20 кв. м. общей площади данного объекта, для жилого дома – 50 кв. м.

Также следует уточнить еще один достаточно популярный случай на втором примере: квартира в 47 кв. м. находится в полноправном владении у двух граждан – 50% у одного, 50% у второго.

В таком варианте, предусмотренный налоговый вычет распространяется не на каждого плательщика, а в общем по объекту недвижимости. Таким образом, собственникам нужно будет уплатить налог в равном размере за 27 кв. м.

Существующие льготы

При определении величины налога на имущество допускается применять утвержденные законодательством вычеты. Возможные варианты отражены в ст. 407 НК РФ.

В частности, база может быть снижена:

Для жилых помещений На 10 кв. м.
Для квартиры На 20 кв. м.
Для жилых домов На 50 кв. м.

Льгота предоставляется по одному объекту одного вида. Если физическое лицо не может определиться с выбором, то за него это сделают налоговики – тогда льгота будет распространяться на имущество с большей стоимостью.

Также стоит отметить, что в расчетах используются специальные понижающие коэффициенты:

0,2% За 1 период уплаты. Используется в отношении совокупной суммы взноса за все объекты, кроме некоторых, которые могут быть исключены регионом (обычно это сооружения административно-торгового назначения, общественного питания или бытового обслуживания).
0,4% За 2 период.
0,6% За 3 период.

Перед оплатой налога рекомендуется посетить официальный сайт региональных властей, так как это позволит получить наиболее актуальную информацию по предоставляемым льготам.

Порядок уплаты налога

Оплатить налог достаточно просто – порядок зависит от факта получения уведомления от налоговых органов.

Если же оно так и не было получено, то для начала следует посетить налоговую для подключения сервиса «личный кабинет налогоплательщика». Его использование позволяет узнать все доступные вычеты и налоги. Оплату можно произвести непосредственно в личном кабинете.

Уведомление из ФНС

Федеральная налоговая служба Российской Федерации каждый год рассылает гражданам уведомления сумме налога на имущество. Сообщение доставляется на почтовый адрес физического лица и содержит в себе ключевые сведения об объекте налогообложения, налоговой базе и требуемой к уплате сумме.

Обычно информация доставляется с апреля по ноябрь, но не менее, чем за 30 дней до срока уплаты.

Если уведомление не пришло, это вовсе не означает, что гражданин освобождается от уплаты. Следует понимать, что за уклонение от уплаты взноса предусмотрен штраф в размере 20% от неоплаченной вовремя суммы.

Также рекомендуется оформить личный кабинет налогоплательщика – это позволит своевременно получать все актуальные сведения и отслеживать процесс начисления налога. Стоит учитывать, что уведомления в такой ситуации поступает непосредственно в кабинет в электронном формате, поэтому стандартной рассылки ожидать не следует.

Сроки

Срок уплаты налога – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим отчетным периодом. Иначе говоря, за 2017 год граждане должны направить взнос до 1 декабря 2019 года.

Допускается перечисление установленной суммы работодателем. Однако в данном случае понадобится оформить платежный документ от имени физического лица. Важно: удержание налога с заработной платы не предусмотрено.

Вместе с тем НК РФ предоставляет возможность оплаты чужих обязательных платежей из собственного кармана.

Начисление пени за просрочку

Сроки начисление пени за нарушение периода уплаты налога были перенесены.

Данные нововведения должны способствовать повышению уровня сознательности граждан и исключению случаев возникновения просрочки.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Ссылка на основную публикацию
    Изменения в начислении зарплаты в 2019 году
    2019 год начался с принятия многочисленных изменений в разных нормативных актах. Некоторые такие корректировки связаны с зарплатой, получаемой гражданами на...
    Заявление отпроситься с учебы
    Здравствуйте и добро пожаловать на блог! Надеюсь, название статьи не слишком вас удивит). Да, я не совсем правильная мать и...
    Заявление по причине болезни
    Кому и когда может понадобиться? Отгул может понадобиться любому работнику, так каждый день возникает множество непредвиденных ситуаций, связанных с благополучием...
    Изменения налогового законодательства с 1 января 2019
    Автор: Александр Лихачев, финансовый консультант, аттестованный профессиональный бухгалтер Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2018 г. Близится новый год – а...
    Adblock detector