Завести счет фактуру на аванс от поставщика

Завести счет фактуру на аванс от поставщика

Напомним, что принять к вычету НДС с перечисленного поставщику аванса, можно только при соблюдении трех условий (п. 9 ст. 172 НК РФ):
1) в договоре с поставщиком есть условие о предоплате (желательно, чтобы была указана конкретная сумма предоплаты или ее можно было рассчитать);
2) есть платежка на перечисление аванса;
3) от поставщика получен счет-фактура «на аванс».

Также не забываем, что принятый к вычету «авансовый» НДС, нужно будет восстановить, когда поступят товары (работы, услуги).

Посмотрим, как все эти операции проделать в «1С:Бухгалтерии 8».

ШАГ 1. ПЕРЕЧИСЛЯЕМ АВАНС ПОСТАВЩИКУ
— оформляем платежное поручение на аванс;
— регистрируем банковскую выписку документом «Списание с расчетного счета»;
— выполняется запись по счету 60.02, тем самым фиксируется аванс.

ШАГ 2. РЕГИСТРИРУЕМ «АВАНСОВЫЙ» СЧЕТ-ФАКТУРУ
— получаем «авансовый» счет-фактуру от поставщика;
— на основании документа «Списание с расчетного счета» вводим документ «Счет-фактура полученный»;
— выполняется запись Дт 68.02 Кт 76.ВА – это означает, что «авансовый» НДС принят к вычету.

ШАГ 3. ПРИХОДУЕМ ТОВАРЫ
— получаем от поставщика накладную на товары и «обычный» счет-фактуру;
— создаем документ «Поступление (акт, накладная)», чтобы оприходовать товары;
— помимо записей по приходу товаров и НДС (Дт 41.01, 19.03), выполняется запись по зачету аванса: Дт 60.01 Кт 60.02.

ШАГ 4. РЕГИСТРИРУЕМ «ОБЫЧНЫЙ» СЧЕТ-ФАКТУРУ
— в документе «Поступление товаров» заполняем поля «Счет-фактура №» и «от», нажимаем кнопку «Зарегистрировать»;
— при этом документ «Счет-фактура полученный» создается автоматически;
выполняется запись по вычету НДС: Дт 68.02 Кт 19.03.

ШАГ 5. ВОССТАНАВЛИВАЕМ «АВАНСОВЫЙ» НДС
— создаем документ «Формирование записей книги продаж» (можно сделать один по всем операциям, последним днем месяца, в котором поступили товары);
— выполняется запись: Дт 76.ВА Кт 68.02 и «авансовый» счет-фактура регистрируется в Книге продаж.

Все рисунки к примеру можно посмотреть по адресам:
https://vk.com/wall-149637626_129
http://ok.ru/group/58440598356000/topic/67327182509344

Присоединяйтесь к нашей группе «Бухучет | Налоги | Программа «1С»!
https://vk.com/mic.lector (Вконтакте)
https://ok.ru/mic.lector (Одноклассники)

Активные ссылки также есть внизу моей авторской страницы.

С уважением,
Елена Винн.

АКЦИЯ В ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИНЕ "Текстиль для Дома"!
При любой покупке на сайте postel1.ru — получите подарок на выбор! Купите качественное постельное бельё и текстиль для дома с бесплатной доставкой!

Продолжаем серию уроков (предыдущая часть) по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Сегодня мы рассмотрим: "Учёт НДС с авансов, оплаченных поставщикам".

Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Чтобы не пропустить выход новых уроков — подписывайтесь на рассылку.

Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Итак, приступим

Ситуация для учёта

Мы (ООО "НДС") подписали договор с ООО "Поставщик" на поставку нам товара на сумму 150 000 рублей (включая НДС).

По условиям договора мы должны перечислить аванс в размере 60% от суммы, указанной в договоре, то есть 90 000 рублей.

  • В 1 квартале мы согласно договора перевели аванс поставщику в размере 90 000 рублей.
  • Во 2 квартале ООО "Поставщик" отгрузил нам товар на всю сумму, указанную в договоре (150 000 рублей).
Читайте также:  Если поменять фамилию изменится ли кредитная история

Требуется оформить эти операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0), а также посчитать НДС за каждый квартал.

Суть урока

Мы зачтём НДС с уплаченного аванса (90 000) в 1 квартале, отразив его в книге покупок за 1 квартал.

Затем мы зачтём НДС со всей суммы (150 000) во 2 квартале, отразив его в книге покупок за 2 квартал.

Наконец, мы начислим (восстановим) зачтённый в 1 квартале НДС с аванса (90 000), отразив его в книге продаж за 2 квартал.

Итого к возмещению:

  • За 1 квартал будет НДС 90 000 * 18 / 118 = 13 728.81
  • За 2 квартал 150 000 * 18 / 118 — 13 728.81 = 9 152.54

1 квартал

Проводим выписку по банку

Заносим в программу банковскую выписку от 01.01.2016 на перечисление аванса в размере 90 000 рублей для ООО "Поставщик":

Списание с расчётного счёта будет таким:

Следует обратить внимание на следующие пункты:

  • Вид операции "Оплата поставщику".
  • Отдельный договор (№1 от 01.01.2016) в рамках которого будут осуществляться расчёты по этой сделке.
  • Выделенный НДС по расчётной ставке (18/118).

Заносим счёт-фактуру на аванс поставщику

Получив от ООО "Поставщик" экземпляр счёта-фактуры на перечисленный нами аванс заносим его в базу:

Создаём новый документ:

Созданный счёт-фактура на аванс будет таким:

Следует обратить внимание на следующие моменты:

  • Номер и дата, указанные в счете-фактуре от поставщика (№10 от 03.01.2016).
  • Вид счета-фактура: "На аванс".
  • Документ-основание: банковская выписка, по которой мы перечислили аванс с нашего расчетного счета на счет поставщика.
  • Установленная галка "Отразить вычет НДС в книге покупок".
  • Код вида операции 02 "Авансы выданные".

Проводим созданный счет-фактуру (кнопка "Провести и закрыть").

  1. Отразили вычет НДС с перечисленного аванса в дебет 68.02 в корреспонденции с кредитом 76.ВА (НДС по авансам и предоплатам выданным).

Регистр "Журнал учета счетов-фактур" пропускаем, он нам не интересен (см. первый урок).

  1. Запись в регистр "НДС Покупки" обеспечивает попадание выданного аванса в книгу покупок.

Формируем книгу покупок

Формируем книгу покупок за 1 квартал:

А вот и полученный счет-фактура на аванс:

Смотрим итоговый НДС к возмещению за 1 квартал

Других хозяйственных операций в 1 квартале больше не было, а значит смело формируем "Анализ учета по НДС":

НДС к возмещению за 1 квартал получился 13 728 рублей 81 копеек:

2 квартал

Поступление товара

Заносим в программу поступление товара от ООО "Поставщик" 01.04.2016 на сумму 150 000 рублей (включая НДС):

Создаём новый документ:

Накладная от поставщика будет такой:

В полученной от поставщика накладной сумма "без ндс" не была выделена отдельной строкой. Поэтому перед заполнением табличной части мы установили способ расчета налога как "НДС в сумме".

  1. Зачли ранее уплаченный аванс поставщику в дебет 60.01 в корреспонденции с кредитом 60.02 на сумму 90 000 рублей.
  2. 127 118.64 (150 000 за минусом НДС) ушли на себестоимость товара (в дебет 41.01 счета) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60.01).
  3. 22 881.36 ушли на "входящий" НДС, который мы примем к зачету (дебет 19.03) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60.01).
  1. Запись (со знаком +, приход) в этот регистр накапливает наш "входящий" НДС (аналогично записи в дебет 19 счета).
Читайте также:  Как открыть замок на газовой трубе

Регистрируем полученный счет-фактуру

Вместе с накладной ООО "Поставщик" передал нам обычный счет-фактуру от 01.04.2016 на сумму 150 000 рублей (включая НДС).

Для его регистрации заходим в только что созданный документ "Поступление товаров" и в самом низу:

  1. Забиваем номер и дату счета-фактуры от поставщика.
  2. Нажимаем кнопку "Зарегистрировать"

На этом месте появится ссылка на автоматически созданный счет-фактуру:

Не будем подробно разбирать проводки и движения этой фактуры, так как мы уже занимались этим в первой части.

Смотрим НДС к возмещению за 2 квартал

Вновь формируем "Анализ учета по НДС" (в этот раз за 2 квартал):

НДС к возмещению за 2 квартал получился равным 22 881.36:

Почему 22 881.36?

Это НДС с единственного счета-фактуры полученного от поставщика во втором квартале на сумму 150 000 (включая НДС): 150 000 * 18 / 118 = 22 881.36.

А как же уже принятый к зачету НДС в размере 13 728.81 за 1 квартал по уплаченному авансу в размере 90 000, спросите вы?

И будете совершенно правы.

Ведь НДС с аванса, взятого нами в зачет в 1 квартале, должен быть начислен (восстановлен) нами к уплате во 2 квартале, когда поступил товар и нами был получен обычный счет-фактура от поставщика на полную сумму.

Именно на это нам и указывает запись в сером квадратике в отчёте по анализу НДС:

Делаем запись в книгу продаж

Чтобы восстановить взятый в зачет с уплаченного аванса НДС заходим в "Помощник по учету НДС":

Выбираем период 2 квартал и нажимаем ссылку "Формирование записей книги продаж":

В открывшемся документе переходим на закладку "Восстановление по авансам" и нажимаем кнопку "Заполнить":

Программа обнаружила, что аванс, НДС с которого был взят нами в зачет в 1 квартале, был зачтен (документ обычный счет-фактура по тому же покупателю и договору) во 2 квартале.

И теперь его НДС нужно восстановить к уплате через книгу продаж — иначе мы бы взяли в зачет НДС с аванса дважды:

Проводим документ "Формирование записей книги продаж" через кнопку "Провести и закрыть":

  1. Восстанавливаем НДС с выданного в 1 квартале аванса в дебет 76.ВА (НДС по выданным авансам) в корреспонденции с кредитом 68.02.
  1. Запись в регистр "НДС Продажи" обеспечивает попадание восстановленного НДС в книгу продаж.

Проверяем книгу продаж

Всё из того же помощника по учёту НДС откроем книгу продаж за 2 квартал:

А вот и авансовый счёт-фактура (ещё говорят счет-фактура по предоплате) из 1 квартала:

Обратите внимание, что код вида операций стал равен 21 (операции по восстановлению сумм налога).

Смотрим окончательный НДС к возмещению за 2 квартал

Вновь открываем "Анализ учета по НДС":

Читайте также:  Заявление о продлении исполнительного производства

На этот раз сумма к возмещению НДС за 2 квартал соответствует нашим ожиданиям (за вычетом возмещенного НДС с аванса в 1 квартале):

Итого за 2 квартал мы можем возместить 9 152 рубля 55 копеек НДС.

Мы молодцы, на этом всё

Кстати, подписывайтесь на новые уроки.

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Подписывайтесь и получайте новые статьи и обработки на почту (не чаще 1 раза в неделю).

Вступайте в мою группу ВКонтакте, Одноклассниках, Facebook или Google+ — самые последние обработки, исправления ошибок в 1С, всё выкладываю там в первую очередь.

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

О том, когда счета-фактуры на аванс обязательно выставлять, мы рассказывали в нашей консультации. В этом материале напомним, как вести нумерацию «авансовых» счетов-фактур, какие реквизиты заполнять и где регистрировать покупателю счет-фактуру на аванс от поставщика.

Как оформить счет-фактуру на аванс

Счет-фактура на аванс в 2017 году должен содержать следующие обязательные реквизиты (п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

  • порядковый номер и дату составления счета-фактуры;
  • наименование, адрес и ИНН налогоплательщика и покупателя;
  • номер платежно-расчетного документа;
  • наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг);
  • наименование валюты;
  • сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
  • налоговую ставку;
  • сумму НДС, предъявляемую покупателю товаров (работ, услуг).

Пример заполнения «авансового» счета-фактуры можно посмотреть в нашей консультации.

Нумерация счетов-фактур на аванс

Порядковый номер счета-фактуры – обязательный реквизит. При этом конкретные правила нумерации действующие нормативные акты не предусматривают. Это значит, что особенности ведения нумерации счетов-фактур, в том числе авансовых, налогоплательщик может установить самостоятельно и закрепить их в своей Учетной политике для целей НДС.

В то же время, нумерация счетов-фактур должна быть последовательной (по возрастанию), без пропусков. Номер счета-фактуры может содержать не только цифры, но и цифры с буквами (к примеру, к номеру авансовых счетов-фактур добавляется буква А). Период, по истечении которого нумерация обнуляется, также устанавливается организацией: это может быть как год, так и более короткий промежуток времени (к примеру, месяц).

Регистрация счетов-фактур на аванс

Счет-фактура на аванс полученный регистрируется продавцом в книге продаж (п.п. 3, 17 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137). При этом по счетам-фактурам на аванс в книге продаж не заполняются графы 14-16 и 19 (п. 8 Правил).

Покупатель, получивший от продавца счет-фактуру на сумму предоплаты, если договором предусмотрена предварительная оплата, регистрирует полученный счет-фактуру в книге покупок (п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137). По «авансовому» счету-фактуре в книге покупок не заполняются графы 8 и 13 (п. 7 Правил).

Ссылка на основную публикацию
Жилищный кодекс перевод жилого помещения в нежилое
Полный текст ст. 23 ЖК РФ с комментариями. Новая действующая редакция с дополнениями на 2019 год. Консультации юристов по статье...
Если сокращают что должны выплатить
Меня как юриста, занимающегося трудовыми вопросами, всегда изумляло, насколько наши люди не интересуются своим будущим и защитой своих прав. Многие...
Если сотрудник не использовал ежегодный оплачиваемый отпуск
Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ рассмотрели вопрос о том, сгорают ли ежегодные оплачиваемые отпуска и чем грозит компании непредоставление работнику...
Жилищный кодекс рф 2018 капитальный ремонт
Статья 170. Фонд капитального ремонта и способы формирования данного фонда ГАРАНТ: См. Энциклопедии, позиции высших судов и другие комментарии к...
Adblock detector